Engelli Vergi İndirimi Hesaplama - 2025

Engelli vergi indirimi, engelli vatandaşların ve bakmakla yükümlü oldukları engelli yakınlarının vergi yükünü hafifletmek amacıyla uygulanan önemli bir vergi avantajıdır. Bu indirim, engelli bireylerin engellilik derecelerine göre belirlenen tutarlarda uygulanmaktadır. Engelli vergi indirimi, hem çalışan engelliler hem de engelli yakını bulunan çalışanlar için önemli bir mali destek sağlamaktadır.

2025 yılı için belirlenen engelli vergi indirimi tutarları şu şekildedir:

• Birinci derece engelliler için (çalışma gücünün %80 ve üzerini kaybedenler): 9.900 TL (yıllık)
• İkinci derece engelliler için (çalışma gücünün %60-%79'unu kaybedenler): 5.700 TL (yıllık)
• Üçüncü derece engelliler için (çalışma gücünün %40-%59'unu kaybedenler): 2.400 TL (yıllık)

Engelli vergi indirimi hesaplaması şu adımlarla yapılır:

1. Engellilik derecesi belirlenir (%40-%59, %60-%79, %80 ve üzeri)
2. Yıllık indirim tutarı tespit edilir
3. Aylık indirim tutarı hesaplanır (yıllık tutar ÷ 12)
4. Gelir vergisi matrahından düşülecek tutar belirlenir
5. Net maaş artışı hesaplanır

Engelli vergi indiriminden yararlanabilecek kişiler şunlardır:

• Engelli çalışanlar
• Bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan çalışanlar
• Engelli serbest meslek erbabı
• Bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan serbest meslek erbabı
• Basit usulde vergilendirilenlerden engellilik indirimine hak kazananlar
• Engelli çocuğu olan çalışan anne veya babalar

Engelli vergi indirimi başvurusu için izlenmesi gereken adımlar:

1. Sağlık kurulu raporu alınması
   • Tam teşekküllü devlet hastanesinden alınmalıdır
   • Engel oranı net olarak belirtilmelidir
   • Rapor süresiz veya süreli olabilir
2. Vergi dairesine başvuru yapılması
   • İkametgah adresinin bağlı olduğu vergi dairesine başvurulmalıdır
   • Başvuru şahsen veya vekil aracılığıyla yapılabilir
3. Gerekli belgelerin teslimi:
   • Dilekçe
   • Sağlık kurulu raporu (aslı veya noter onaylı örneği)
   • Kimlik fotokopisi
   • Çalışma durumunu gösterir belge (bordro, vergi levhası vb.)
   • Vekil ile başvurularda vekaletname

Engelli vergi indirimi, çalışanın aylık net maaşını şu şekilde etkilemektedir:

• İndirim tutarı, gelir vergisi matrahından düşülür
• Gelir vergisi yükü azalır
• Net maaşta artış sağlanır
• Artış miktarı, kişinin gelir vergisi dilimine göre değişir

Engelli vatandaşlar için araç alımında sunulan vergi avantajları şunlardır:

• %90 ve üzeri engel oranına sahip olanlar
• Özel tertibatlı araç kullanması gereken %90 altı engelliler
• Araç değeri belirlenen limiti aşmamalıdır
• 5 yıl satış yasağı vardır

• Tüm engel oranlarında geçerlidir
• Araç engelli kişi adına kayıtlı olmalıdır
• Engelli kişinin kullanımına tahsis edilmelidir

Gelir vergisinde engelli indirimi, kişinin engellilik derecesine göre belirlenen yıllık indirim tutarının 12'ye bölünmesiyle aylık olarak hesaplanır. Bu tutar, kişinin aylık gelir vergisi matrahından düşülür. Örneğin, birinci derece engelli bir çalışan için 2025 yılında aylık 825 TL (9.900 ÷ 12) matrahtan düşülür.

%40-%59 arası engel oranına sahip olan (üçüncü derece) kişiler için 2025 yılı engelli vergi indirimi tutarı aylık 200 TL'dir (yıllık 2.400 TL). Bu indirim, gelir vergisi matrahından düşülür ve net maaşta yaklaşık 30-60 TL artış sağlar.

3. derece engelli vergi indirimi, 2025 yılında maaşa yaklaşık 200-400 TL arasında net artış olarak yansımaktadır. Kesin tutar, kişinin gelir vergisi dilimine ve brüt maaşına göre değişiklik gösterir. Örneğin:

• Asgari ücretli için yaklaşık 200-250 TL
• Orta gelir grubu için yaklaşık 250-300 TL
• Yüksek gelir grubu için yaklaşık 300-400 TL

Bordrolarda engelli vergi indirimi şu şekilde gösterilir:

• Brüt Ücret
• SGK Kesintileri (-)
• Engelli Vergi İndirimi Tutarı (-)
• Gelir Vergisi Matrahı (=)
• Hesaplanan Gelir Vergisi
• Damga Vergisi
• Net Ücret

Geriye dönük engelli vergi indirimi hesaplaması şu şekilde yapılır:

1. Sağlık kurulu raporunun geçerlilik tarihi belirlenir
2. Son 5 yıl içindeki haklar hesaplanır
3. Her yıl için ayrı indirim tutarları dikkate alınır
4. Gelir vergisi dilimlerine göre iade hesaplanır
5. Toplam iade tutarı belirlenir

Engelli çalışanlar için SGK kapsamında sağlanan avantajlar:

• İşveren sigorta prim teşviki
  • Kontenjan dahilinde çalıştırılan her engelli için
  • Kontenjan fazlası engelli çalıştırılması durumunda
• Engelli çalışan kotası uygulaması
  • 50+ işçi çalıştıran işyerleri için %3 engelli çalıştırma zorunluluğu
  • Kamu işyerleri için %4 engelli çalıştırma zorunluluğu
• Malulen emeklilik hakları
  • %60 ve üzeri iş göremezlik durumunda
  • Prim gün sayısı şartına göre

Dikkat edilmesi gereken hususlar:

• Sağlık kurulu raporunun güncel olması
  • Süresiz raporlar sürekli geçerlidir
  • Süreli raporlar yenilenmelidir
• Başvuru belgelerinin eksiksiz hazırlanması
  • Tüm belgelerin aslı veya onaylı örneği
  • Güncel tarihli belgeler
• İndirim hakkının başlangıç tarihinin doğru belirlenmesi
  • Rapor tarihi esas alınır
  • Geriye dönük haklar için 5 yıl sınırı
• Vergi dairesine zamanında bildirim yapılması
  • İşe giriş-çıkış durumlarında
  • Rapor yenilenmelerinde

Engelli vergi indirimi e-devlet üzerinden şu şekilde sorgulanabilir:

1. E-devlet şifresi ile giriş yapılır
2. Gelir İdaresi Başkanlığı hizmetleri seçilir
3. Engellilik indirimi sorgulama bölümüne girilir
4. Mevcut indirim bilgileri görüntülenir