Gelir Vergisi Hesaplama - 2025

Gelir Vergisi Nedir?

Gelir vergisi, gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettikleri kazanç ve iratların safi tutarı üzerinden hesaplanan vergidir. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu kapsamında düzenlenmektedir.

2025 Yılı Gelir Vergisi Dilimleri ve Oranları

• 70.000 TL'ye kadar %15
• 150.000 TL'nin 70.000 TL'si için 10.500 TL, fazlası %20
• 370.000 TL'nin 150.000 TL'si için 26.500 TL, fazlası %27
• 880.000 TL'nin 370.000 TL'si için 85.900 TL, fazlası %35
• 2.000.000 TL'nin 880.000 TL'si için 263.900 TL, fazlası %40
• 2.000.000 TL'den fazlasının 2.000.000 TL'si için 711.900 TL, fazlası %42

Gelir Unsurları

Gelir vergisine tabi kazanç ve iratlar:

• Ticari Kazançlar
• Zirai Kazançlar
• Ücretler
• Serbest Meslek Kazançları
• Gayrimenkul Sermaye İratları (Kira Gelirleri)
• Menkul Sermaye İratları
• Diğer Kazanç ve İratlar

Ücretlilerde Gelir Vergisi

Ücretli çalışanların gelir vergisi hesaplaması:

• Brüt ücret üzerinden hesaplama
• Kümülatif vergi matrahı takibi
• Asgari geçim indirimi uygulaması
• Vergi dilimi değişikliklerinin takibi

Kira Gelirlerinde Vergi Hesaplama

Gayrimenkul sermaye iratlarında vergi hesaplama yöntemleri:

• Götürü gider veya gerçek gider yöntemi seçimi
• İstisna tutarı uygulaması
• Amortisman hesaplama
• Stopaj mahsubu

Serbest Meslek Kazançlarında Vergi

Serbest meslek erbabının vergi hesaplaması:

• Serbest meslek kazancı tespiti
• Geçici vergi mahsubu
• KDV ve stopaj ilişkisi
• Defter tutma yükümlülükleri

Limited Şirket Ortaklarının Vergilendirilmesi

Limited şirket ortaklarının kar payı vergilendirmesi:

• Kar payı dağıtımında vergilendirme
• Stopaj uygulaması
• İstisna ve muafiyetler
• Beyan sınırı kontrolü

Emlak ve Arsa Gelirlerinde Vergi

Gayrimenkul alım-satım kazançlarının vergilendirilmesi:

• Değer artış kazancı hesaplama
• İstisna uygulaması
• Maliyet bedelinin güncellenmesi
• Endeksleme yöntemi

Asgari Ücretlinin Vergi Hesaplaması

Asgari ücret gelir vergisi hesaplama özellikleri:

• Asgari ücret vergi istisnası
• AGİ uygulaması
• Damga vergisi hesaplama
• Net ücret garantisi

Avukatların Gelir Vergisi Hesaplaması

Avukatlık kazançlarının vergilendirilmesi:

• Serbest meslek kazancı tespiti
• Baro pulları ve stopaj uygulaması
• KDV hesaplamaları
• Geçici vergi dönemleri

Beyan ve Ödeme

Gelir vergisi beyan ve ödeme süreçleri:

• Yıllık beyanname verme süresi (1-31 Mart)
• Ödeme dönemleri (Mart ve Temmuz ayları)
• E-beyanname sistemi kullanımı
• Tahakkuk ve tahsilat işlemleri