ABD Borsası Vergi Hesaplama - 2025

ABD Borsası Vergi Hesaplama Nedir?

ABD borsalarında yapılan hisse senedi alım satım işlemlerinden elde edilen kazançların vergilendirilmesi, yatırımcıların dikkat etmesi gereken önemli bir konudur. Bu hesaplama aracı, ABD borsalarında (NYSE ve NASDAQ gibi) gerçekleştirdiğiniz işlemlerin vergi yükümlülüğünü FIFO (First In First Out - İlk Giren İlk Çıkar) yöntemine göre hesaplamanıza yardımcı olur. Amerikan borsalarında yapılan yatırımların vergilendirilmesi, hem Türkiye hem de ABD vergi mevzuatı açısından özel düzenlemelere tabidir.

ABD Borsası Vergi Hesaplama Nasıl Yapılır?

ABD borsalarında yapılan işlemlerin vergi hesaplaması şu adımlarla gerçekleştirilir:

• Alım ve satım işlemlerinin tarihlerinin belirlenmesi
• İşlem tutarlarının TL'ye çevrilmesi (işlem tarihindeki kurlar kullanılarak)
• FIFO yöntemine göre eşleştirme yapılması
• Kâr/zarar tutarının hesaplanması
• Vergi matrahının belirlenmesi
• Elde tutma süresine göre vergi oranının belirlenmesi
• Vergi tutarının hesaplanması

ABD Borsası Vergi Oranları ve Türleri

ABD borsalarında yapılan işlemlerin vergilendirilmesinde farklı oranlar ve türler bulunmaktadır:

1. Kısa Vadeli İşlemler (Short Term)

• 1 yıldan kısa sürede elde tutulan hisselerden sağlanan kazançlar
• Normal gelir vergisi oranlarına tabidir (%10-%37)
• Gelir düzeyine göre kademeli vergilendirme yapılır
• Trading işlemleri bu kategoride değerlendirilir

2. Uzun Vadeli İşlemler (Long Term)

• 1 yıl veya daha uzun süre elde tutulan hisselerden sağlanan kazançlar
• Düşük vergi oranları uygulanır (%0, %15 veya %20)
• Gelir düzeyine göre farklı oranlar belirlenir
• Uzun vadeli yatırımları teşvik etmek amacıyla avantajlı vergilendirme yapılır

3. Temettü Gelirleri

• Şirketlerin dağıttığı kâr paylarından elde edilen gelirler
• %30 oranında stopaj uygulanır
• Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında %20'ye düşürülebilir
• Nitelikli temettüler için özel vergi avantajları mevcuttur

ABD Borsası Vergi Beyannamesi ve Bildirimi

ABD borsalarından elde edilen kazançların beyanı ve bildirimi şu şekilde yapılır:

• Yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilir
• İzleyen yılın Mart ayının son gününe kadar verilmelidir
• Döviz bazındaki kazançlar TL'ye çevrilerek beyan edilir
• Beyanname elektronik ortamda da verilebilir
• Yıl içinde yapılan tüm işlemler için detaylı döküm hazırlanmalıdır
• Zarar eden işlemler de beyan edilmelidir
• Aracı kurumlardan alınan yıllık işlem raporları beyana esas teşkil eder

ABD Borsası Vergi Muafiyeti ve İstisnalar

ABD borsalarında yapılan işlemlerde bazı vergi muafiyetleri ve istisnalar bulunmaktadır:

• IRA ve 401(k) gibi emeklilik hesaplarında yapılan işlemler
• Belirli yatırım fonları ve ETF'ler için özel düzenlemeler
• Zararların vergi matrahından düşülmesi imkanı
• Yıllık 3.000 USD'ye kadar sermaye zararı indirimi
• Wash-sale kuralına uymayan işlemler için özel düzenlemeler
• Hediye ve miras yoluyla edinilen hisseler için maliyet ayarlaması

ABD Borsası Trading Vergi Hesaplama

Trading işlemlerinin vergilendirilmesi özel kurallara tabidir:

• Günlük alım-satım işlemleri kısa vadeli kazanç olarak değerlendirilir
• Pattern Day Trader kuralları vergilendirmeyi etkiler
• İşlem maliyetleri ve komisyonlar vergiden düşülebilir
• Profesyonel trader statüsü için özel vergi düzenlemeleri mevcuttur
• Mark-to-market muhasebe yöntemi kullanılabilir

Yurtdışı Borsa Vergi Hesaplama Detayları

Yurtdışı borsalarda yapılan işlemlerin vergilendirilmesinde dikkat edilmesi gereken noktalar:

• Her ülkenin kendi vergi rejimi ve oranları geçerlidir
• Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları dikkate alınmalıdır
• Kur farkları vergi matrahını etkiler
• Yabancı aracı kurumlardan alınan belgeler Türkçe'ye tercüme edilmelidir
• Yurtdışı işlem masrafları vergiden düşülebilir

NASDAQ ve NYSE Vergi Hesaplama Özellikleri

Amerika'nın en büyük iki borsasında yapılan işlemlerin vergilendirilmesi:

• Her iki borsada da aynı vergi kuralları geçerlidir
• ADR'ler için özel vergi düzenlemeleri mevcuttur
• Farklı hisse sınıfları için vergi uygulamaları değişebilir
• Pre-market ve after-hours işlemleri normal seans gibi vergilendirilir

Sık Sorulan Sorular

ABD borsasında vergi ne kadar?

ABD borsasında vergi oranı, yatırım sürenize ve kazanç türüne göre değişiklik gösterir. Kısa vadeli işlemlerde (1 yıldan az) gelir vergisi oranları (%10-%37) uygulanırken, uzun vadeli işlemlerde (1 yıl ve üzeri) daha düşük oranlar (%0, %15, %20) geçerlidir. Temettü gelirleri için ise %30 stopaj (anlaşmalı ülkeler için %20) uygulanmaktadır.

Amerikan borsasında stopaj var mı?

Evet, Amerikan borsalarında temettü ödemelerinde %30 oranında stopaj uygulanmaktadır. Ancak Türkiye ile ABD arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında bu oran %20'ye düşürülebilmektedir. Stopaj, temettü ödemesi yapılırken kaynakta kesilen bir vergidir ve beyanname döneminde mahsup edilebilir.

Yurtdışı borsalarda vergi var mı?

Evet, yurtdışı borsalarda yapılan işlemlerden elde edilen kazançlar vergilendirilmektedir. Her ülkenin kendi vergi rejimi ve oranları bulunmaktadır. ABD borsaları özelinde hem federal hem de eyalet bazında vergi yükümlülükleri olabilir. Türkiye'de yerleşik yatırımcılar için yurtdışı kazançlar yıllık beyanname ile beyan edilmelidir.

Borsadan yüzde kaç vergi alınıyor?

ABD borsalarında vergi oranları şu şekildedir:

• Kısa vadeli kazançlar: Normal gelir vergisi oranlarına tabidir (%10-%37)
• Uzun vadeli kazançlar: %0, %15 veya %20 (gelir düzeyine göre)
• Temettü gelirleri: %30 stopaj (anlaşmalı ülkeler için %20)
• Trading işlemleri: Kısa vadeli kazanç olarak değerlendirilir

Yurtdışı hisse vergi hesaplama nasıl yapılır?

Yurtdışı hisse senedi vergi hesaplaması şu adımlarla yapılır:

1. Alış ve satış tarihleri belirlenir
2. İşlem tutarları TL'ye çevrilir (işlem günü kuru kullanılır)
3. FIFO yöntemine göre alış-satış eşleştirmesi yapılır
4. Kâr/zarar hesaplanır
5. Vergi matrahı belirlenir
6. İlgili vergi oranı uygulanır
7. Varsa stopaj ve diğer vergiler mahsup edilir

ETF vergi hesaplama nasıl yapılır?

ETF'lerde vergi hesaplaması, normal hisse senedi işlemlerine benzer şekilde yapılır. Ancak bazı ETF türlerinde özel vergi uygulamaları olabilir:

• Hisse senedi ETF'leri: Normal hisse senedi vergi kurallarına tabidir
• Emtia ETF'leri: Farklı vergi oranları uygulanabilir
• Kaldıraçlı ETF'ler: Özel vergi düzenlemeleri olabilir
• Dağıtılan temettüler için stopaj uygulanır
• Yeniden yatırım yapılan temettüler için maliyet ayarlaması gerekir

ABD Borsası Vergi Hesaplama Örnekleri

Örnek 1: Kısa Vadeli İşlem

• Alış: 100 adet AAPL @ $150 (01.01.2023)
• Alış Kuru: 27.50 TL
• Satış: 100 adet AAPL @ $180 (01.06.2023)
• Satış Kuru: 28.50 TL
• Dolar Bazında Kâr: $3,000
• TL Bazında Kâr: 85,500 TL
• Vergi Oranı: %37 (Kısa vadeli)
• Ödenecek Vergi: 31,635 TL

Örnek 2: Uzun Vadeli İşlem

• Alış: 50 adet MSFT @ $200 (01.01.2023)
• Alış Kuru: 27.50 TL
• Satış: 50 adet MSFT @ $300 (15.01.2024)
• Satış Kuru: 29.50 TL
• Dolar Bazında Kâr: $5,000
• TL Bazında Kâr: 147,500 TL
• Vergi Oranı: %20 (Uzun vadeli)
• Ödenecek Vergi: 29,500 TL

Örnek 3: Temettü İşlemi

• Hisse: AAPL
• Temettü Tutarı: $1,000
• Ödeme Tarihi: 15.03.2023
• Kur: 28.50 TL
• TL Bazında Tutar: 28,500 TL
• Stopaj Oranı: %20
• Kesilen Stopaj: 5,700 TL

Önemli Notlar ve Uyarılar

• Bu hesaplama aracı bilgilendirme amaçlıdır
• Kesin vergi tutarları için mali müşavirinize danışınız
• Vergi oranları ve kuralları değişebilir
• Çifte vergilendirme anlaşmaları dikkate alınmalıdır
• Döviz kuru dalgalanmaları vergi matrahını etkileyebilir
• FIFO yöntemi zorunlu olarak uygulanmalıdır
• Beyanname süreleri ve şekline dikkat edilmelidir
• Aracı kurum masrafları ve komisyonlar vergiden düşülebilir
• Zarar eden işlemler de beyan edilmelidir
• Vergi planlaması için profesyonel destek alınması önerilir