Damga Vergisi Hesaplama - 2025

Damga Vergisi Nedir?

Damga vergisi, resmi işlemlerde kullanılan belge ve kağıtlar üzerinden alınan bir vergi türüdür. 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu kapsamında düzenlenen bu vergi, belgelerin hukuki geçerlilik kazanması için ödenmesi zorunlu olan bir vergidir.

2025 Yılı Damga Vergisi Oranları ve Hesaplama Yöntemleri

1. Kira Sözleşmeleri

• Kefilsiz Kira Sözleşmesi (‰1.89):
  • Standart kira sözleşmeleri için uygulanan temel oran
  • Yıllık toplam kira tutarı üzerinden hesaplanır
  • Tek nüsha üzerinden damga vergisi alınır
• Adi Kefilli Kira Sözleşmesi (‰1.89):
  • Bir veya birden fazla kefilin bulunduğu kira sözleşmeleri
  • Her bir nüsha için ayrı damga vergisi hesaplanır
  • Kefil sayısı kadar nüsha düzenlenir
• Müteselsil Kefilli Kira Sözleşmesi (‰1.89):
  • Birden fazla kefilin birlikte sorumlu olduğu sözleşmeler
  • Her bir nüsha için ayrı damga vergisi ödenir
  • Kefiller ve kiracı için ayrı nüshalar düzenlenir

2. Diğer Sözleşmeler

• 2. El Araç Satış ve Devir Sözleşmesi (‰9.48):
  • İkinci el araç alım satımında düzenlenen sözleşmeler
  • Araç satış bedeli üzerinden hesaplanır
  • Noter satışlarında ayrıca noter harcı da ödenir
• Nispi Damga Vergisine Tabi Diğer Sözleşmeler (‰9.48):
  • Genel ticari sözleşmeler
  • Hizmet sözleşmeleri
  • Danışmanlık sözleşmeleri
  • Sözleşme bedeli üzerinden hesaplanır
• Fesihnameler (‰1.89):
  • Her türlü sözleşmenin fesih belgeleri
  • Kalan süre tazminatı üzerinden hesaplanır
  • İbraname gerektiren durumlarda ayrıca damga vergisi ödenir
• Kefalet, Teminat ve Rehin Senetleri (‰9.48):
  • Banka teminat mektupları
  • Kefalet senetleri
  • İpotek ve rehin belgeleri
  • Teminat tutarı üzerinden hesaplanır

3. Diğer Belgeler

• Bordro (‰7.59):
  • Maaş, ücret, ikramiye bordroları
  • Harcırah bordroları
  • Brüt tutar üzerinden hesaplanır
  • AGİ dahil toplam tutar esas alınır
• İhale Kararları (‰5.69):
  • Kamu ihalelerinde düzenlenen kararlar
  • Özel sektör ihaleleri
  • İhale bedeli üzerinden hesaplanır
  • KDV hariç tutar esas alınır

Önemli Bilgiler ve İstisnalar

• Kira Sözleşmeleri:
  • Kira süresinin uzatılması durumunda yeni damga vergisi ödenir
  • Kefilli sözleşmelerde her nüsha için ayrı vergi hesaplanır
  • Yıllık kira artışları için ek damga vergisi ödenmez
• Sözleşme Değişiklikleri:
  • Süre uzatımında yeni damga vergisi gerekir
  • Bedel artışlarında fark üzerinden vergi alınır
  • Taraf değişikliklerinde yeni vergi ödenir
• Vergi Muafiyetleri:
  • Kamu kurumları arası yazışmalar
  • Ar-Ge ve tasarım faaliyetleri
  • İhracat işlemleri
  • Sermaye artırımları

Sık Sorulan Sorular

Damga vergisi ne zaman ödenir?

Damga vergisi ödeme süreleri:

• Sözleşmeler için düzenlenme tarihinden itibaren 15 gün içinde
• Bordrolar için ertesi ayın 23'üne kadar
• İhale kararları için kararın tebliğinden itibaren 15 gün içinde

Damga vergisi nereye ödenir?

Ödeme yöntemleri:

• Vergi dairelerine doğrudan ödeme
• İnternet bankacılığı üzerinden
• Noter işlemlerinde noter veznelerine
• Kurum bordrolarında muhasebe birimine

Damga vergisi matrahı nasıl belirlenir?

Matrah hesaplama kriterleri:

• Sözleşmelerde toplam bedel
• Bordrolarda brüt ücret (AGİ dahil)
• İhalelerde KDV hariç tutar
• Kira sözleşmelerinde yıllık toplam kira

Yasal Dayanak

Damga vergisi ile ilgili yasal düzenlemeler:

• 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu
• Damga Vergisi Genel Tebliğleri
• Cumhurbaşkanı Kararları
• Hazine ve Maliye Bakanlığı düzenlemeleri