Yazılım İhracatı Vergi Hesaplama - 2026

Yazılım İhracatı Vergi İstisnası ve Hesaplama Rehberi (2026)

Türkiye'den yurtdışına yazılım hizmeti sunan şirketler ve serbest çalışanlar için 2026 yılı vergi avantajları, %80 kazanç istisnası ve KDV muafiyeti detayları.

Yazılım İhracatı Hizmet İhracatı mıdır?

Evet, yazılım ihracatı, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 11/1-a maddesi kapsamında hizmet ihracatı olarak kabul edilir. Bir hizmetin "hizmet ihracatı" sayılabilmesi ve KDV istisnasından yararlanabilmesi için şu dört temel şartın sağlanması gerekir:

• Hizmet, Türkiye'de ikamet etmeyen bir müşteriye yapılmalıdır.
• Fatura, yurtdışındaki müşteri adına düzenlenmelidir.
• Hizmet bedeli döviz olarak Türkiye'ye getirilmelidir (İstisna oranı için kritiktir).
• Hizmetten yurtdışında yararlanılmalıdır.

Yurtdışı Yazılım İstisnası Nasıl Hesaplanır?

Hesaplama mantığı, elde edilen "safi kazanç" üzerinden yapılır. Ciro (Hasılat) üzerinden değil, giderler düşüldükten sonra kalan kâr üzerinden istisna uygulanır.

Örnek Hesaplama Adımları:

1. Toplam Hasılat: Yazılım ihracatından elde edilen brüt gelir.
2. Giderler: Bu faaliyet için yapılan indirilebilir giderler.
3. Safi Kazanç (Kâr): Hasılat - Giderler.
4. İstisna Tutarı: Safi Kazanç x %80.
5. Vergi Matrahı: Safi Kazanç - İstisna Tutarı.
6. Ödenecek Vergi: Vergi Matrahı x Vergi Oranı (Kurumlar Vergisi %25 veya Gelir Vergisi Dilimleri).

Yazılımda KDV Oranı Kaç? (KDV Muafiyeti)

Yazılım ihracatı "Tam İstisna" kapsamındadır. Bu, düzenlediğiniz faturada KDV oranının %0 olacağı anlamına gelir. Faturada "302 Kodlu Hizmet İhracatı" şerhi düşülerek KDV hesaplanmaz. Ayrıca, bu hizmeti üretmek için yüklendiğiniz (ödediğiniz) KDV'leri, vergi dairesinden nakden veya mahsuben iade alma hakkınız doğar (Yazılım ihracatı KDV iadesi).

Yurtdışı Yazılım İstisnası Kurumlar Vergisi ve Gelir Vergisi

Vergilendirme, şirket türüne göre değişiklik gösterir:

1. Kurumlar Vergisi Mükellefleri (Ltd. ve A.Ş.)

Kurumlar vergisi oranı 2026 yılı için standart olarak %25'tir. Ancak ihracat yapan kurumlar için 5 puanlık indirim uygulanarak bu oran %20'ye düşebilir. Hesaplama aracımızda standart oran ve indirimli oran seçenekleri mevcuttur. %80 kazanç istisnası uygulandıktan sonra kalan %20'lik kısım üzerinden bu vergi ödenir.

2. Gelir Vergisi Mükellefleri (Şahıs Şirketleri)

Şahıs şirketleri, artan oranlı gelir vergisi tarifesine (dilim usulü) tabidir. %80 istisna uygulandıktan sonra kalan matrah, %15'ten başlayıp %40'a varan dilimlere göre vergilendirilir.

Yurtdışı Yazılım İstisnası Geçici Vergi Beyannamesi Örneği

Geçici vergi dönemlerinde (3 aylık), "Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler" bölümünde, "Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler" satırında ilgili tutar gösterilir. Beyannamede "Yazılım ve Mühendislik Hizmetlerinden Elde Edilen Kazançlar" kodunun seçilmesi gerekir.

Yurtdışı Yazılım İstisnası %80 Vergi Muafiyeti Şartları

İstisnanın %50 yerine %80 olarak uygulanabilmesi için en kritik şart, elde edilen kazancın tamamının, beyanname verilme tarihine kadar Türkiye'ye transfer edilmesidir. Eğer kazanç yurt dışında tutulursa, istisna oranı %50 olarak uygulanmaya devam eder.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Faturayı Dolar veya Euro olarak kesebilir miyim?

Evet, yurt dışına düzenlenen faturalar döviz cinsinden düzenlenebilir ve tahsilatı döviz olarak yapılabilir. Ancak yasal defter kayıtları TCMB döviz alış kuru üzerinden TL karşılığı ile yapılmalıdır.

Hangi hizmetler yazılım ihracatı kapsamına girer?

Paket yazılımlar, özel yazılım geliştirme, veri analizi, veri işleme, veri saklama, mühendislik, mimarlık, tasarım ve raporlama hizmetleri bu kapsamdadır.

Yazılım ihracatı için hangi şirket türü daha avantajlıdır?

Yüksek kârlılık durumunda (%80 istisna sonrası kalan tutar için) Kurumlar Vergisi (%25 sabit) genellikle Şahıs Şirketi Gelir Vergisi'ne (%40'a varan) göre daha avantajlı olabilir. Ancak düşük ciroda şahıs şirketi kurulum ve işletme maliyetleri açısından daha mantıklıdır. Hesaplama aracımızı kullanarak iki senaryoyu da kıyaslayabilirsiniz.

Para Türkiye'ye gelmezse ne olur?

Kazanç Türkiye'ye getirilmezse %80'lik artırımlı istisnadan yararlanılamaz, ancak standart %50 istisna hakkı devam eder.